Организация внутреннего контроля в субъектах хозяйствования обусловливается необходимостью его проведения в отношении совершенных фактов хозяйственной деятельности, введенной п. 1 ст. 19 Федерального закона «О бухгалтерском учете» [2]. До 1 января 2013 г. система внутреннего контроля была обязательной прерогативой кредитных организаций. В настоящее время, если предприятие подлежит  обязательному аудиту, оно должно осуществлять не только внутренний контроль фактов хозяйственной деятельности, но организовать внутренний контроль бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности. Исключением является ситуация, когда обязанность ведения бухгалтерского учета вменена руководителю организации.Современное законодательство, регулирующее хозяйственную деятельность субъектов бизнеса, также предусматривает формирование внутреннего контроля. В частности, согласно статьям 5 и 7 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», организация системы внутреннего контроля обязательна для организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом [3]. В связи с этим в таких организациях должны быть утверждены правила внутреннего контроля. Это касается кредитных и страховых организаций, ломбардов, предприятий, обычной деятельностью которых является оказание лизинговых услуг, услуг федеральной сотовой связи и др. Кроме того, с 2012 г. правила внутреннего контроля в таких организациях должны разрабатываться в соответствии с постановлением Правительства РФ от 30.06.2012 № 667 «Об утверждении требований к правилам внутреннего контроля, разрабатываемым организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом (за исключением кредитных организаций), и индивидуальными предпринимателями, и о признании утратившими некоторых актов Правительства Российской Федерации» [5].