Россия
В статье исследуются содержание, причины и социально-экономические последствия реформы налога на добавленную стоимость в Российской Федерации, реализуемой в 2025–2026 гг. Проанализированы механизмы влияния нововведений на деятельность хозяйствующих субъектов: изменение структуры оборотного капитала, трансформация договорных отношений, рост комплаенс-издержек и необходимость выбора между специальными ставками и общим режимом НДС. Сформулированы практические рекомендации для бизнеса по адаптации к новым условиям и предложения для государственной политики, направленные на снижение переходных рисков и поддержание баланса между интересами бюджета и устойчивым развитием предпринимательства.
НДС, налоговая реформа, налоговые вычеты, повышение ставки НДС до 22%, налоговая нагрузка бизнеса, налоговое администрирование
1. Власти озвучили планы по возврату старых лимитов для УСН [Электронный ресурс] // КонтурЭкстерн. — 2025. — URL: https://www.kontur-extern.ru/info/83284-vlasti_ozvuchili_plany_po_vozvratu_staryh_limitov (дата обращения: 07.02.2026).
2. Выбор между специальными ставками НДС и общим режимом: экспертные комментарии [Электронный ресурс] // КонсультантПлюс. — 2025. — URL: https://www.consultant.ru/news/398/ (дата обращения: 08.02.2026).
3. Кузнецов А.В., Петрова И.Н. НДС как фактор формирования цен и предпринимательской активности // Финансы и кредит. — 2024. — № 7. — С. 45–59.
4. Методические рекомендации ФНС России по выбору режима НДС налогоплательщиками УСН [Электронный ресурс] // ФНС России. — 2025. — URL: https://media.nalog.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/files/media/metodichka.pdf (дата обращения: 06.02.2026).
5. Налоговый кодекс Российской Федерации (ч. 2) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. действующая) // Собрание законодательства РФ. — 2000. — № 32. — Ст. 3340.
6. НДС для налогоплательщиков на УСН: официальные разъяснения [Электронный ресурс] // ФНС России. — 2025. — URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/taxes/nds_usn/ (дата обращения:05.02.2026).
7. Новые ставки НДС и изменение документооборота [Электронный ресурс] // Диадок. — 2025. URL: https://www.diadoc.ru/articles/83087-novye_stavki_nds_otmena_prikazov_551_i_552 (дата обращения: 07.03.2026).
8. О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части налога на добавленную стоимость [Электронный ресурс] // ФНС России. — 2025. — URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/about_fts/docs/16604927/?ysclid=mnni7uua1w683580223 (дата обращения: 06.02.2026).
9. О применении ставки НДС 22 процента с 1 января 2026 года и порядке переходного периода [Электронный ресурс] // ФНС России. — 2025. — URL: https://www.nalog.gov.ru/rn25/news/activities_fts/16590316/ (дата обращения: 05.02.2026).
10. О специальных ставках НДС 5 и 7 процентов для плательщиков УСН [Электронный ресурс] // ФНС России. — 2025. — URL: https://www.nalog.gov.ru/rn40/news/tax_doc_news/15365468/ (дата обращения: 05.02.2026). DOI: https://doi.org/10.37547/marketing-fmmej-05-02-02
11. Обзор законодательных изменений по НДС в 2025–2026 гг. [Электронный ресурс] // Гарант. 2025. — URL: https://www.garant.ru/hotlaw/federal/1955759/ (дата обращения: 05.03.2026).
12. Основные направления бюджетной и налоговой политики на 2025–2027 гг. [Электронный ресурс] // Минфин России. — 2024. — URL: https://minfin.gov.ru (дата обращения: 03.02.2026).
13. Основные показатели деятельности субъектов малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации [Электронный ресурс] // Росстат. — 2024. — URL: https://rosstat.gov.ru (дата обращения: 07.02.2026).
14. Парамонова М.А., Васильева Н.Н. Налог на добавленную стоимость: содержание и регулирующая роль [Электронный ресурс] // Beneficium. — 2012. — URL: https://cyberleninka.ru/article/n/nalog-nadobavlennuyu-stoimost-soderzhanie-i-reguliruyuschaya-rol (дата обращения: 07.02.2026).
15. Повышение ставки НДС: аналитический обзор [Электронный ресурс] // Контур-Экстерн. 2025. — URL: https://www.kontur-extern.ru/info/81799-povyshenie_stavki_nds (дата обращения: 05.02.2026).
16. Селиванов Д.С. Косвенное налогообложение и развитие МСП в условиях цифровизации // Экономическая политика. — 2024. — Т. 19, № 3. — С. 88–104.
17. Семёнова Г.Н. Повышение ставки НДС и ее влияние на покупателя [Электронный ресурс] // Вестник государственного университета просвещения. Серия «Экономика». — 2018. — URL: https://cyberleninka.ru/article/n/povyshenie-stavki-nds-i-eyo-vliyanie-na-pokupatelya (дата обращения: 07.02.2026).
18. УСН и НДС: новые правила работы бизнеса [Электронный ресурс] // Контур-Экстерн. — 2025. URL: https://www.kontur-extern.ru/info/81877-usn_i_nds (дата обращения: 07.03.2026).
