Управление оборотными средствами предприятия предполагает централизацию функций по формированию источников финансирования и децентрализацию функций по распоряжению оборотными активами, в особенности материальных запасов, продукции и товаров. Можно выделить не менее 10–15 подразделений предприятия, которые на своем уровне принимают решения о потребности в материальных ресурсах, их приобретении, использовании, выбирают поставщиков и покупателей, контролируют состояние запасов и расчетов. Так, служба снабжения определяет объемы закупок и запасов материальных ценностей, необходимых для хозяйственной деятельности, выбирает поставщиков, заключает с ними договоры на поставку, регулирует величину запасов. Производственная служба организует процесс производства, контролирует расход материальныхценностей и величину производственных заделов. Сбытовая служба ищет рынок для продукции и услуг, заключает договоры с покупателями и заказчиками, контролирует ход отгрузки продукции, состояние складских запасов продукции и товаров. Службы главного механика, главного энергетика принимают решения о приобретении и использовании материалов, инструмента, специальных приспособлений и др. В свою очередь, финансовая служба предприятия разрабатывает стратегию управления оборотными средствами, устанавливает величину финансовых ресурсов, которые рационально могут быть вложены в оборотные активы, координирует деятельность соответствующих подразделений предприятия, осуществляет экспресс-анализ и мониторинг состояния оборотных средств. Финансовая служба предприятия стремится предотвратить возникновение трех нежелательных ситуаций:■ «омертвления» излишней части оборотного капитала в запасах товарно-материальных ценностей;■ несбалансированных вложений в малоликвидные виды оборотных активов;■ возможных перебоев в хозяйственной деятельности из-за ограниченности запасов.