В настоящей статье рассматриваются основные положения вступающего в силу с 1 октября 2021 года нового нормативного документа, а именно — Указания Банка России от 28.12.2020 № 5683-У, регламентирующего требования к организации внутреннего контроля и внутреннего аудита профессиональными участниками рынка ценных бумаг. В данном документе впервые сказано об обязательности создания службы внутреннего аудита, определены его функции. От профессиональной деятельности участников рынка ценных бумаг зависит привлекательность рынка ценных бумаг для клиентов, их инвестиционная активность.
внутренний аудит, профессиональные участники рынка ценных бумаг, фондовый рынок, требования
1. Федеральный закон от 22.04.1996 № 39-ФЗ (ред. от 31.07.2020) «О рынке ценных бумаг».
2. Приказ ФСФР России от 24.05.2012 № 12-32/пз-н (ред. от 30.07.2013) «Об утверждении Положения о внутреннем контроле профессионального участника рынка ценных бумаг».
3. Указание Банка России от 28.12.2020 № 5683-У «О требованиях к системе внутреннего контроля профессионального участника рынка ценных бумаг».
4. Базербаши, М. Внутренний аудит и контроль в банках: проблемы и перспективы развития // Московский экономический журнал. 2019. №6.
5. Дачева, С.Р., Пивень, И.Г. Внутренний аудит в управлении организациями: задачи, принципы, особенности // Экономика и бизнес: теория и практика. 2020.
6. Пивень, И.Г., Грабивчук, В.Я. Внутренний аудит и его роль в системе внутреннего контроля // Экономика и бизнес: теория и практика. 2021. №1-2.
