AuditorAuditorАудитор1998-0701780110.12737/14186Теория и практика аудитаTHEORY AND PRACTICE OF AUDITТеория и практика аудитаForeign Officials Bribery Control: Legal Ground, Main Terms, State PolicyСистема противодействия подкупу иностранных должностных лиц: правовые основы, основные понятия, государственная политикаДонцоваЛюдмила ВасильевнаDontsovaLyudmila Vasil'evnadontsova.lv@gmail.com
доктор экономических наук;
doctor of economic sciences;
АртёменкоИ. О.ArtemenkoI. О.axd_audit@mail.ruРоссийский экономический университет имени Г.В. ПлехановаPlekhanov Russian University of Economics17102015171020151102531https://zh-szf.ru/en/nauka/article/7801/view
В статье рассматриваются основные понятия и правовые основы создания системы противодействия подкупу иностранных должностных лиц, что на протяжении последних лет является важнейшей
государственной задачей не только в России, но и во многих странах мира.
The article reviews main terms and legal grounds for setting up a foreign officials’ bribery control system, which
for the past few years has been the foremost state goal not only in Russia but also in many countries around the globe.
противодействие коррупцииподкуп иностранных должностных лицкоммерческий подкупКонвенция ОЭСРКонвенция ООН.corruption controlbribery of foreign officialscommercial payoffOECD ConventionThe UN Convention.
Правовые основы системы противодействия подкупу иностранных должностных лицВ международной борьбе с коррупцией значительную роль играет Организация экономического сотрудничества и развития, созданная в 1961 г. в г. Париже (Organisation for Economic Cooperation and Development, далее — ОЭСР). Она является международной экономической организацией развитых стран мира, признающих принципы представительной демократии и свободной рыночной экономики. ОЭСР была образована по инициативе США на базе Организации европейского экономического сотрудничества (ОЕЭС). В настоящее время в ОЭСР входят 34 государства, на которые приходится более 60% мирового ВВП. Российская Федерация в 1994 г. подписала Декларацию о сотрудничестве с ОЭСР, а в 1996 г. направила официальную заявку о вступлении в нее — так наша страна начала процесс присоединения к ОЭСР.
Конвенция по борьбе с подкупом иностранных должностных лиц при осуществлении международных коммерческих сделок (Организации экономического сотрудничества и развития, Париж, 17.12.2007 г.).Konventsiya po bor´be s podkupom inostrannykh dolzhnostnykh lits pri osushchestvlenii mezhdunarodnykh kommercheskikh sdelok (Organizatsii ekonomicheskogo sotrudnichestva i razvitiya, Parizh, 17.12.2007 g.).Конвенция Организации Объединенных Наций против коррупции. Принята резолюцией 58/4 Генеральной Ассамблеи от 31.10.2003 г.Konventsiya Organizatsii Ob´´edinennykh Natsiy protiv korruptsii. Prinyata rezolyutsiey 58/4 General´noy Assamblei ot 31.10.2003 g.Конвенция об уголовной ответственности за коррупцию. Страсбург, 27.01.1999 г.Konventsiya ob ugolovnoy otvetstvennosti za korruptsiyu. Strasburg, 27.01.1999 g.Федеральный закон от 25.12.2008 № 273-ФЗ «О противодействии коррупции» (с изменениями и дополнениями).Federal´nyy zakon ot 25.12.2008 № 273-FZ «O protivodeystvii korruptsii» (s izmeneniyami i dopolneniyami).Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (с изменениями и дополнениями).Federal´nyy zakon ot 07.08.2001 № 115-FZ «O protivodeystvii legalizatsii (otmyvaniyu) dokhodov, poluchennykh prestupnym putem, i finansirovaniyu terrorizma» (s izmeneniyami i dopolneniyami).Федеральный закон от 25.07.2006 № 125-ФЗ «О ратификации Конвенции об уголовной ответственности за коррупцию» (с изменениями и дополнениями).Federal´nyy zakon ot 25.07.2006 № 125-FZ «O ratifikatsii Konventsii ob ugolovnoy otvetstvennosti za korruptsiyu» (s izmeneniyami i dopolneniyami).Федеральный закон от 25.12.2008 № 280-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с ратификацией Конвенции Организации Объединенных Наций против коррупции от 31 октября 2003 года и Конвенции об уголовной ответственности за коррупцию от 27 января 1999 года и принятием Федерального закона “О противодействии коррупции”» (с изменениями и дополнениями).Federal´nyy zakon ot 25.12.2008 № 280-FZ «O vnesenii izmeneniy v otdel´nye zakonodatel´nye akty Rossiyskoy Federatsii v svyazi s ratifikatsiey Konventsii Organizatsii Ob´´edinennykh Natsiy protiv korruptsii ot 31 oktyabrya 2003 goda i Konventsii ob ugolovnoy otvetstvennosti za korruptsiyu ot 27 yanvarya 1999 goda i prinyatiem Federal´nogo zakona “O protivodeystvii korruptsii”» (s izmeneniyami i dopolneniyami).Указ Президента РФ от 02.04.2013 № 309 «О мерах по реализации отдельных положений Федерального закона “О противодействии коррупции”» (вместе с “Положением о порядке направления запросов в Федеральную службу по финансовому мониторингу при осуществлении проверок в целях противодействия коррупции”») (с изменениями и дополнениями).Ukaz Prezidenta RF ot 02.04.2013 № 309 «O merakh po realizatsii otdel´nykh polozheniy Federal´nogo zakona “O protivodeystvii korruptsii”» (vmeste s “Polozheniem o poryadke napravleniya zaprosov v Federal´nuyu sluzhbu po finansovomu monitoringu pri osushchestvlenii proverok v tselyakh protivodeystviya korruptsii”») (s izmeneniyami i dopolneniyami).Указ Президента РФ от 11.04.2014 № 226 «О Национальном плане противодействия коррупции на 2014-2015 годы» (с изменениями и дополнениями).Ukaz Prezidenta RF ot 11.04.2014 № 226 «O Natsional´nom plane protivodeystviya korruptsii na 2014-2015 gody» (s izmeneniyami i dopolneniyami).Указ Президента РФ от 13.02.2012 № 180 «Об органах Российской Федерации, ответственных за реализацию положений Конвенции по борьбе с подкупом иностранных должностных лиц при осуществлении международных коммерческих сделок» (с изменениями и дополнениями).Ukaz Prezidenta RF ot 13.02.2012 № 180 «Ob organakh Rossiyskoy Federatsii, otvetstvennykh za realizatsiyu polozheniy Konventsii po bor´be s podkupom inostrannykh dolzhnostnykh lits pri osushchestvlenii mezhdunarodnykh kommercheskikh sdelok» (s izmeneniyami i dopolneniyami).Методические рекомендации по разработке и принятию организациями мер по предупреждению и противодействию коррупции.Metodicheskie rekomendatsii po razrabotke i prinyatiyu organizatsiyami mer po preduprezhdeniyu i protivodeystviyu korruptsii.Примерные методические рекомендации аудиторским организациям и индивидуальным аудиторам по тематике противодействия подкупу иностранных должностных лиц при осуществлении международных коммерческих сделок [Электронный ресурс]. - http://www.minfin.ru.Primernye metodicheskie rekomendatsii auditorskim organizatsiyam i individual´nym auditoram po tematike protivodeystviya podkupu inostrannykh dolzhnostnykh lits pri osushchestvlenii mezhdunarodnykh kommercheskikh sdelok [Elektronnyy resurs]. - http://www.minfin.ru.Бошнякович М.Г. Аудит и анализ внешнеэкономической деятельности: учебное пособие для магистров / М.Г. Бошнякович, Н.А. Казакова. - М.: ФГБОУ ВПО «РЭУ им. Г. В. Плеханова», 2014.Boshnyakovich M.G. Audit i analiz vneshneekonomicheskoy deyatel´nosti: uchebnoe posobie dlya magistrov / M.G. Boshnyakovich, N.A. Kazakova. - M.: FGBOU VPO «REU im. G. V. Plekhanova», 2014.Казакова Н.А. Концепция внутреннего контроля эффективности организации. [Текст]: монография / Н.А. Казакова, Е.И. Ефремова. - М.: ООО «Научно-издательский центр ИНФРА-М», 2015.Kazakova N.A. Kontseptsiya vnutrennego kontrolya effektivnosti organizatsii. [Tekst]: monografiya / N.A. Kazakova, E.I. Efremova. - M.: OOO «Nauchno-izdatel´skiy tsentr INFRA-M», 2015.Горохов Д.Б. Борьба с коррупцией в свете международных обязательств Российской федерации: законодательство и практика [Электронный ресурс] / Д.Б. Горохов, Ю.В. Горохов. - СПС Консультант Плюс.Gorokhov D.B. Bor´ba s korruptsiey v svete mezhdunarodnykh obyazatel´stv Rossiyskoy federatsii: zakonodatel´stvo i praktika [Elektronnyy resurs] / D.B. Gorokhov, Yu.V. Gorokhov. - SPS Konsul´tant Plyus.Донцова Л.В. Риски: аналитический аспект [Текст]: Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова // Вестник Брянского государственного университета. - 2014. - № 3.Dontsova L.V. Riski: analiticheskiy aspekt [Tekst]: L.V. Dontsova, N.A. Nikiforova. Vestnik Bryanskogo gosudarstvennogo universiteta. - 2014. - № 3.Шарамко М.М., Гарипов И.Р. Анализ факторов развития комплаенса в России и за рубежом [Текст]: М.М. Шарамко, И.Р. Гарипов // Менеджмент в России и за рубежом. - 2015. - № 2.Sharamko M.M., Garipov I.R. Analiz faktorov razvitiya komplaensa v Rossii i za rubezhom [Tekst]: M.M. Sharamko, I.R. Garipov. Menedzhment v Rossii i za rubezhom. - 2015. - № 2.СПС Консультант Плюс.SPS Konsul´tant Plyus.