student from 01.01.2017 until now
Zhiletovo, Kaluga, Russian Federation
GRNTI 06.01 Общие вопросы экономических наук
BBK 65 Экономика. Экономические науки
The article deals with the actual problem of controlling calculations for the tax on personal income. The complexity of the income taxation system and the significance of its social and economic balance are discussed. Particular attention is paid to the issue of controlling all receipts on the cards of individuals from the federal tax service. The duties and actions of this supervisory authority in relation to the receipt of funds on bank cards of an individual are considered. Provides recommendations for individuals to manage their financial assets under the current tax legislation
tax, personal income tax, income tax, FTS
Налог на доходы физических лиц связан с потреблением и способен как стимулировать потребление, так и уменьшать его. В связи с этим важной задачей подоходного налогообложения считается предоставление рационального соотношения финансовой производительности и общественной справедливости этого налога. По этой причине необходимы такие ставки налога, которые одновременно сумеют гарантировать предельно объективное перераспределение прибыли и наименьшую утрату интересов налогоплательщиков к налогообложению [5, с. 291].
На сегодняшний день основным отличительным признаком рыночной экономики выступает тот факт, что современные подходы к решению проблем регулирования уровня доходов населения, в том числе борьба с нищетой, основываются не столько на административных, сколько на экономических инструментах, в связи с чем, налоговые механизмы приобретают особую актуальность и значимость.
Подоходный налог, впрочем, как и любой другой налог, относится к экономическим рычагам государства, используя который оно решает различные социально-экономические задачи, основные из которых – это пополнение казны, обеспечение социальной справедливости в обществе и подобные.
В общем порядке при расчете налога с доходов физического лица, полученных от налогового агента и облагаемых по ставке 13%, расчет налога производится посредством расчета налоговой базы из всех доходов, начисленных за расчетный период и облагаемых по ставке 13%, за минусом стандартных налоговых вычетов [4, с. 163].
Подоходное налогообложение является трудным и многосторонним экономическим термином. Возможности для его развития зависят от экономической политики государства.
Основной трудностью в процессе функционирования системы подоходного налогообложения на сегодняшний день является получение оптимального соотношения между эффективностью применения данной системы и социальной справедливостью в отношении налогоплательщика. Иначе говоря, необходимы ставки налога, способные обеспечить максимально справедливое перераспределение доходов, снижение дифференциации общества при минимизации ущерба интересам налогоплательщиков в процессе налогообложения.
Современный мир невозможно представить без использования банковский карт. Трудно поверить, как маленькая пластиковая вещь упрощает быт людей. Большинство расчетов можно осуществлять с ее помощью, не выходя из дома, а также переводить деньги, даже находясь в разных городах.
Все больше людей прибегают к банковским переводам из-за простоты этой процедуры. Привыкнув к такому упрощенному варианту осуществлять денежные переводы, граждане забывают про налоговую службу. Обязанность ФНС в первую очередь – контроль над доходами и уплатой налогов с этих доходов. Согласно мнению контролирующих органов, любое поступление на карту можно отнести к доходу физического лица.
С 1 июля 2018 г. вступили в закон правила, указанные в ст. 86 Налогового кодекса Российской Федерации [1], в котором указывается, что банк обязан предоставить в налоговую службу данные обо всех передвижениях финансовых средств на картах физических лиц по первому запросу. Все неизвестные переводы на карточный счет физического лица могут быть расценены как доход, за который необходимо будет уплатить налог.
Чтобы полученные суммы не учитывались как доход для налогообложения, придется доказать, что это не прибыль (к примеру, возврат долга). При невозможности предъявить, что переведенные деньги не являлись доходами, налоговая будет взыскивать штраф 20% от суммы неоплаченного налога, а также сам налог и пени.
ФНС активно проверяет банковские карты налогоплательщиков. Согласно судебной практике, при выявлении доходов у налогоплательщиков, судебное решение в большинстве случаев выносится в пользу налоговой.
В суде часто рассматриваются административные правонарушения, связанные с неоплатой подоходного налога. На карту гражданина поступают деньги от других физических лиц. Если процесс происходит систематически, ФНС начинает интересоваться, за что гражданин получил эти деньги. Распространенным случаем является сдача квартиры в аренду.
Гражданин сдает квартиру, деньги получает на свою карту. Налоги с дохода от аренды он не декларировал и не уплачивал. Налоговая инспекция может заинтересоваться любым переводом физического лица. Правомерно, по вашим счетам могут быть проведены проверки.
Освободить деньги от налогообложения можно только предъявлением доказательств, что эти деньги не являются объектом налогообложения. Это может быть возврат долга, дар от близкого родственника или иные доходы, которые по закону не облагаются подоходным налогом. Чтобы заранее себя обезопасить, рекомендуется при переводе сразу прописывать назначение платежа [2, с. 105].
Данные ФНС получает из банков. Закон обязывает обо всех операциях информировать Росфинмониторинг. Сумма операции при этом не имеет значения. Кредитные организации всю информацию об открытых у них счетах передают в ФНС.
Налоговая инспекция «видит» все объекты недвижимости, которые находятся у налогоплательщика в собственности. На основании этого контролирующие органы делают запросы в банк и выявляют все сведения об операциях по счетам. Не стоит удивляться приходу судебных приставов, если у вас большой оборот по банковской карте. Это означает, что ФНС организовало по вам проверку.
В случае если на карту физического лица зачислились финансы от компании, ФНС в первую очередь будет контролировать подобных налогоплательщиков. Как правило, организация обязана отчитаться за гражданина в ежегодный декларации и оплатить за него налог 13%. Если это не совершили, данный налог станет взиматься с гражданина, получившего доход [3, с. 94].
Таким образом, контролируя счета физических лиц, ФНС ведет борьбу с обналичиванием наличных средств. Если у гражданина не будет подтверждающих документов, что приобретенные финансы он приобрел, к примеру, за возврат займа, налоговая примет эти финансы как предмет налогообложения.
При получении наличных средств от компании необходимо обговорить предварительно, кто станет оплачивать подоходный налог. В тех случаях, если гражданин предоставил компании наличные средства в заём, пишется договор займа. Это уменьшит риск контроля налоговой инспекции банковских счетов.
Подводя итог, при осуществлении банковских переводов на руках обязательно обязаны быть свидетельствующие документы.
Все доходы, не подтвержденные документально, облагаются налогом 13%. В ближайшем будущем контролирующие органы планируют увеличить свои полномочия и осуществлять проверку банковских счетов всех налогоплательщиков.
1. Nalogovyy kodeks Rossiyskoy Federacii Stat'ya 86. (chast' pervaya) «Obyazannosti bankov, svyazannye s osuschestvleniem nalogovogo kontrolya» ot 31.07.1998 № 146-FZ (red. ot 27.12.2018).
2. Il'icheva M.Yu. Vse o nalogah dlya fizicheskih lic / M.Yu. Il'icheva. M.: AST. Olimp. Astrel', 2017. - 336 c.
3. Kas'yanova G.Yu. Edinyy nalog na vmenennyy dohod dlya organizaciy i individual'nyh predprinimateley / G.Yu. Kas'yanova. - M.: ABAK, 2018. - 248 c.
4. Krasnoperova O.A. Vychety po nalogu na dohody fizicheskih lic. Ponyatie, vidy, usloviya i poryadok predostavleniya / O.A. Krasnoperova. M.: Moskovskaya Finansovo-promyshlennaya Akademiya, 2018. - 208 c.
5. Panskov V.G. Nalogi i nalogooblozhenie v Rossiyskoy Federacii: ucheb. posobie. 7-e izd., pererab. i dop. M.: MCFER, 2017. - 592 s.
