from 01.01.2008 to 01.01.2019
Amur State University (Department of Finance, assistant professor)
from 01.01.2008 until now
Blagoveshchensk, Blagoveshchensk, Russian Federation
Th e article is devoted to the study of methodological aspects of assessing compliance control as one of the forms of internal control aimed at preventing violations of legislation in the fi eld of fi nance, taxes and entrepreneurship. In the course of analyzing the existing methods for assessing the ICS, a theoretical model was formed, including the concept, approaches to organizing, assessing the ICS, a group of qualitative and point-weight methods. Th e article proposes the author’s methodology for testing the internal compliance control system, which has applied signifi cance for monitoring carried out by audit organizations and internal auditors.
compliance control, internal control system, control efficiency, compliance risks, testing, operational efficiency
1. Beygulenko S.A. Organizaciya komplaens-deyatel'nosti sovremennyh farmacevticheskih korporaciy v Rossii // Finansovye issledovaniya. - 2016. - № 1 (50). - S. 12-19.; EDN: https://elibrary.ru/WBCWLV
2. Tkachenko Yu.A., Shevchenko M.V. Komplaens-kontrol' kak klyuchevoy faktor v upravlenii ekonomicheskim sub'ektom // Vestnik Belgorodskogo gosu-darstvennogo tehnologicheskogo universiteta im. V.G. Shuhova . - 2016. - № 2. - S. 196-199.; EDN: https://elibrary.ru/VHIKFD
3. Popondopulo V.F., Petrov D.A. Komplaens kak pravovoy instrument minimizacii riskov i profilaktiki pravonarusheniy // Vestnik Sankt-Peterburgskogo gosudarstvennogo universiteta. Pravo. - 2020. - № 1. - S. 102-114.; DOI: https://doi.org/10.21638/spbu14.2020.107; EDN: https://elibrary.ru/WTLRVU
4. Nikolaeva A.A. Realizaciya komplaens-funkcii v promyshlennosti // Izvestiya Sankt-Peterburgskogo gosudarstvennogo ekonomicheskogo universiteta. - 2016. - № 1 (97). - S. 126-130.; EDN: https://elibrary.ru/VLNNND
5. Orobinskiy A.S. Sistema komplaens-kontrolya v usloviyah zamedleniya rosta ekonomiki i usileniya geopoliticheskih riskov // Gosudarstvennoe i municipal'noe upravlenie. Uchenye zapiski SKAGS. - 2017. - № 2. - S. 55-62.; DOI: https://doi.org/10.22394/2079-1690-2017-1-2-55-62; EDN: https://elibrary.ru/YSRYXN
6. Azarskaya M.A., Scherbakova N.V. Nalogovaya bezopasnost' organizacii i ee obespechenie v sisteme vnutrennego kontrolya // Uchet. Analiz. Audit. - 2017. - № 6. - S. 38-49.; EDN: https://elibrary.ru/YMYSZG
7. Maksimova G.V., Karetnikov K.A. Ocenka sistemy vnutrennego kontrolya // Bulletin of Baikal State University. - 2017. - № 3. - S. 372-379.
8. Bokataya S.V., Zemcov A.A. Perspektivy vnedreniya risk-orientirovannoy sistemy vnutrenego finansovogo kontrolya na ugledobyvayuschih predpriyatiyah // Gornyy informacionno-analiticheskiy byulleten'. - 2017. - № 5. - S. 29-40.; EDN: https://elibrary.ru/YMHNMB
9. Daudov S.D., Kovaleva O.N. Ocenka sistemy vnutrennego kontrolya vnutrennim auditom kak metod povysheniya effektivnosti biznes-processov organizacii // Vestnik NGIEI. - 2017. - № 7 (74). - S. 132-147.; EDN: https://elibrary.ru/ZBJYGT
10. Pavlova Yu.A. Organizaciya effektivnoy sistemy vnutrennego kontrolya na sovremennom predpriyatii // Vestnik UGNTU. Nauka, obrazovanie, ekonomika. Seriya ekonomika. - 2018. - № 4 (26). - S. 85-92.; EDN: https://elibrary.ru/YXWWYX
11. Kas'yanova S.A. Vnutrenniy kontrol' kak element sistemy ekonomicheskoy bezopasnosti organizacii // Buhgalterskiy uchet v byudzhetnyh i nekommercheskih organizaciyah. - 2018. - № 14. - S. 34-41.; EDN: https://elibrary.ru/UUNVAK
12. Rezvyh I.A. Ocenka sistem vnutrennego kontrolya i upravleniya riskami pri provedenii audita grupp kompaniy // Auditor. - 2018. - № 7. - S. 17-30.; DOI: https://doi.org/10.12737/article_5b5047169a9979.40633157; EDN: https://elibrary.ru/XUAHUD
13. Kireeva V.V. Metodika ocenki elementov sistemy vnutrennego kontrolya nalogooblozheniya audiruemogo lica // Auditor. - 2017. - № 3. - S. 21-29.; EDN: https://elibrary.ru/YIZKED
14. Kazakova N.A., Ivanova E.A. Monitoring, analiz i kontrol' effektivnosti finansovo-hozyaystvennoy deyatel'nosti upravlyayuschih kompaniy // Ekonomicheskiy analiz: teoriya i praktika. - 2016. - № 6 (453). - S. 124-134.; EDN: https://elibrary.ru/WBGACX
15. Yakimova V.A. Ekspertno-analiticheskiy instrumentariy komplaens-kontrolya // Vestnik Amurskogo gosudarstvennogo universiteta. Seriya: Este-stvennye i ekonomicheskie nauki. - 2020. - № 91. - S. 95-100.
16. Yakimova V.A. Ocenka vnutrennego kontrolya raschetov s personalom po oplate truda v usloviyah primeneniya audiruemym licom avtomatizirovannoy informacionnoy sistemy // Mezhdunarodnyy buhgalterskiy uchet. - 2016. - № 22 (412). - S. 27-43.; EDN: https://elibrary.ru/WZVNLH
17. Maydanevich P.N. Sistema ocenki kachestva vnutrennego kontrolya // Izvestiya sel'skohozyaystvennoy nauki Tavridy. - 2017. - № 17. - S. 99-108.; EDN: https://elibrary.ru/YLEVQU
18. Potapova N.V. Sistema vnutrennego kontrolya nadezhnosti uchetnoy informacii predpriyatiya // Vestnik Brestskogo gosudarstvennogo tehnicheskogo universiteta. Ekonomika. - 2017. - № 3 (105). - S. 56-58.; EDN: https://elibrary.ru/VCLNBD
19. Tleubaeva S.A. Teoreticheskie osnovy finansovyh rassledovaniy s cel'yu obnaruzheniya moshennichestva // Vestnik universiteta Turan. - 2015. - № 2. - S. 146-152.; EDN: https://elibrary.ru/XAZEZR
20. Pozolotina V.I. Razvitie komplaens kontrolya v Rossii // Fundamental'nye i prikladnye issledovaniya v sovremennom mire. - 2017. - № 9. - S. 34-39.
21. Litvinenko A.N., Samoylova L.K., Ol'ha A.A. Organizacionno-pravovye aspekty implementacii komplaens-funkcii v sistemu vnutrennego kontrolya otechestvennyh predpriyatiy // Vestnik Moskovskogo universiteta MVD Rossii. - 2019. - № 6. - S. 43-51.; DOI: https://doi.org/10.24411/2073-0454-2019-10308; EDN: https://elibrary.ru/GRQMPC
22. Chirkov D.A. Osnovy razvitiya komplaens-kontrolya v kreditnyh organizaciyah // Ekonomika i biznes: teoriya i praktika. - 2019. - № 12-3 (58). - S. 141-144.; DOI: https://doi.org/10.24411/2411-0450-2019-11536; EDN: https://elibrary.ru/RLCJHL
23. Yudinceva L.A. Razrabotka osnovnyh etapov audita effektivnosti sistemy vnutrennego kontrolya klienta // Auditor. - 2017. - № 5. - S. 10-17.; DOI: https://doi.org/10.12737/article_5922ad662474e4.48738116; EDN: https://elibrary.ru/YPQCHZ
