с 01.01.2008 по 01.01.2019
Амурский государственный университет (Кафедра финансов, доцент)
с 01.01.2008 по настоящее время
Благовещенск, Амурская область, Россия
Статья посвящена исследованию методических аспектов оценки комплаенс-контроля как одной из форм внутреннего контроля, направленной на предупреждение фактов нарушения законодательства в сфере финансов, налогов и предпринимательства. В ходе анализа существующих методик оценки СВК сформирована теоретическая модель, включающая концепцию, подходы к организации, оценке СВК, группы качественных и балльно-весовых методов. В статье предлагается авторская методика тестирования системы внутреннего комплаенс-контроля, имеющая прикладное значение для мониторинга, проводимого аудиторскими организациями и внутренними аудиторами.
комплаенс-контроль, система внутреннего контроля, эффективность контроля, комплаенс-риски, тестирование, операционная эффективность
1. Бейгуленко С.А. Организация комплаенс-деятельности современных фармацевтических корпораций в России // Финансовые исследования. - 2016. - № 1 (50). - С. 12-19. EDN: https://elibrary.ru/WBCWLV
2. Ткаченко Ю.А., Шевченко М.В. Комплаенс-контроль как ключевой фактор в управлении экономическим субъектом // Вестник Белгородского госу-дарственного технологического университета им. В.Г. Шухова . - 2016. - № 2. - С. 196-199. EDN: https://elibrary.ru/VHIKFD
3. Попондопуло В.Ф., Петров Д.А. Комплаенс как правовой инструмент минимизации рисков и профилактики правонарушений // Вестник Санкт-Петербургского государственного университета. Право. - 2020. - № 1. - С. 102-114. DOI: https://doi.org/10.21638/spbu14.2020.107; EDN: https://elibrary.ru/WTLRVU
4. Николаева А.А. Реализация комплаенс-функции в промышленности // Известия Санкт-Петербургского государственного экономического университета. - 2016. - № 1 (97). - С. 126-130. EDN: https://elibrary.ru/VLNNND
5. Оробинский А.С. Система комплаенс-контроля в условиях замедления роста экономики и усиления геополитических рисков // Государственное и муниципальное управление. Ученые записки СКАГС. - 2017. - № 2. - С. 55-62. DOI: https://doi.org/10.22394/2079-1690-2017-1-2-55-62; EDN: https://elibrary.ru/YSRYXN
6. Азарская М.А., Щербакова Н.В. Налоговая безопасность организации и ее обеспечение в системе внутреннего контроля // Учет. Анализ. Аудит. - 2017. - № 6. - С. 38-49. EDN: https://elibrary.ru/YMYSZG
7. Максимова Г.В., Каретников К.А. Оценка системы внутреннего контроля // Bulletin of Baikal State University. - 2017. - № 3. - С. 372-379.
8. Бокатая С.В., Земцов А.А. Перспективы внедрения риск-ориентированной системы внутренего финансового контроля на угледобывающих предприятиях // Горный информационно-аналитический бюллетень. - 2017. - № 5. - С. 29-40. EDN: https://elibrary.ru/YMHNMB
9. Даудов С.Д., Ковалева О.Н. Оценка системы внутреннего контроля внутренним аудитом как метод повышения эффективности бизнес-процессов организации // Вестник НГИЭИ. - 2017. - № 7 (74). - С. 132-147. EDN: https://elibrary.ru/ZBJYGT
10. Павлова Ю.А. Организация эффективной системы внутреннего контроля на современном предприятии // Вестник УГНТУ. Наука, образование, экономика. Серия экономика. - 2018. - № 4 (26). - С. 85-92. EDN: https://elibrary.ru/YXWWYX
11. Касьянова С.А. Внутренний контроль как элемент системы экономической безопасности организации // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. - 2018. - № 14. - С. 34-41. EDN: https://elibrary.ru/UUNVAK
12. Резвых И.А. Оценка систем внутреннего контроля и управления рисками при проведении аудита групп компаний // Аудитор. - 2018. - № 7. - С. 17-30. DOI: https://doi.org/10.12737/article_5b5047169a9979.40633157; EDN: https://elibrary.ru/XUAHUD
13. Киреева В.В. Методика оценки элементов системы внутреннего контроля налогообложения аудируемого лица // Аудитор. - 2017. - № 3. - С. 21-29. EDN: https://elibrary.ru/YIZKED
14. Казакова Н.А., Иванова Е.А. Мониторинг, анализ и контроль эффективности финансово-хозяйственной деятельности управляющих компаний // Экономический анализ: теория и практика. - 2016. - № 6 (453). - С. 124-134. EDN: https://elibrary.ru/WBGACX
15. Якимова В.А. Экспертно-аналитический инструментарий комплаенс-контроля // Вестник Амурского государственного университета. Серия: Есте-ственные и экономические науки. - 2020. - № 91. - С. 95-100.
16. Якимова В.А. Оценка внутреннего контроля расчетов с персоналом по оплате труда в условиях применения аудируемым лицом автоматизированной информационной системы // Международный бухгалтерский учет. - 2016. - № 22 (412). - С. 27-43. EDN: https://elibrary.ru/WZVNLH
17. Майданевич П.Н. Система оценки качества внутреннего контроля // Известия сельскохозяйственной науки Тавриды. - 2017. - № 17. - С. 99-108. EDN: https://elibrary.ru/YLEVQU
18. Потапова Н.В. Система внутреннего контроля надежности учетной информации предприятия // Вестник Брестского государственного технического университета. Экономика. - 2017. - № 3 (105). - С. 56-58. EDN: https://elibrary.ru/VCLNBD
19. Тлеубаева С.А. Теоретические основы финансовых расследований с целью обнаружения мошенничества // Вестник университета Туран. - 2015. - № 2. - С. 146-152. EDN: https://elibrary.ru/XAZEZR
20. Позолотина В.И. Развитие комплаенс контроля в России // Фундаментальные и прикладные исследования в современном мире. - 2017. - № 9. - С. 34-39.
21. Литвиненко А.Н., Самойлова Л.К., Ольха А.А. Организационно-правовые аспекты имплементации комплаенс-функции в систему внутреннего контроля отечественных предприятий // Вестник Московского университета МВД России. - 2019. - № 6. - С. 43-51. DOI: https://doi.org/10.24411/2073-0454-2019-10308; EDN: https://elibrary.ru/GRQMPC
22. Чирков Д.А. Основы развития комплаенс-контроля в кредитных организациях // Экономика и бизнес: теория и практика. - 2019. - № 12-3 (58). - С. 141-144. DOI: https://doi.org/10.24411/2411-0450-2019-11536; EDN: https://elibrary.ru/RLCJHL
23. Юдинцева Л.А. Разработка основных этапов аудита эффективности системы внутреннего контроля клиента // Аудитор. - 2017. - № 5. - С. 10-17. DOI: https://doi.org/10.12737/article_5922ad662474e4.48738116; EDN: https://elibrary.ru/YPQCHZ
