Tula, Tula, Russian Federation
Expansion of scales of application and to increase in rates of indirect taxes after a world economic crisis leads to growth of losses of public welfare. Economists analyze influence of indirect taxes on public welfare for the purpose of compromise search between need of replenishment of the budget and the losses of welfare connected with excess tax burden. The Russian economists almost don’t pay attention to the analysis of influence of indirect taxes to public welfare. In work the analysis of influence of indirect taxes on the prices, outputs is made and is sold, profit of the enterprises and public welfare. The simplest microeconomic models of the markets and firms are used. It is established that the increase in rates of indirect taxes leads to a rise in prices, reduction of outputs. The profit of the enterprises decreases, the excess tax burden increases, losses of public welfare grow. Influence of indirect taxes amplifies at increase in elasticity of demand. Rather influence of growth of the indirect taxes raised on ad valorem rates isn’t great. At low level of profitability of the Russian enterprises even growth of the indirect taxes raised on ad valorem rates, leads to essential losses of profit. Influence of growth of the indirect taxes raised on firm rates which size can be comparable to direct variable costs of production is most considerable. Losses arrived and decrease in level of public welfare I can be thus very considerable.
indirect taxes, microeconomic models, profit, excess tax burden,public welfare.
После мирового экономического кризиса 2008–2010 гг. во многих странах, затронутых кризисом, правительства для пополнения бюджета стали прибегать к расширению масштабов применения и увеличению ставок косвенных налогов. Косвенные налоги, как известно, приводят к появлению избыточного налогового бремени и потерям общественного благосостояния [1–5]. Это побуждает ученых-экономистов Европы, Америки, Азии и Австралии анализировать и оценивать влияние косвенных налогов на общественное благосостояние с целью отыскания компромисса между необходимостью исполнения государством своих функций за счет бюджета и потерями благосостояния, связанными с избыточным налоговым бременем; экономисты вырабатывают рекомендации для принятия политических решений [6–11]. Особое внимание уделяется косвенным налогам [6–11], которые искажают рыночное равновесие, что непосредственно влечет за собой возникновение избыточного налогового бремени [1–5]. В число этих налогов входят налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на добычу полезных ископаемых, налог на фонд оплаты труда. Для анализа влияния налогов на общественное благосостояние используют различные методы [1–12].
Несмотря на то что в России, как и в странах Европейского Союза, в последние годы прибегают к расширению масштабов применения и увеличению ставок косвенных налогов, российские экономисты в своих работах почти не уделяют внимания анализу влияния косвенных налогов на общественное благосостояние. Исключением из этого правила являются лишь несколько работ, посвященных рассматриваемой проблеме, примером может служить оценка избыточных тягот налогообложения в российской экономике, выполненная Мовшовичем С.М., Крупениной Г.А., Богдановой М.С. на основе подхода, предложенного Даймондом и Мак-Фадденом [12].
1. Menk'yu N.G. Printsipy ekonomiks / Per. s angl. SPb.: Piter, 2009.
2. Samuel'son P.E., Nordkhaus V.D. Ekonomika / Per. s angl. M.: Vil'yams, 2008.
3. Sloman D., Satkliff M. Ekonomiks / Per. s angl. SPb.: Piter, 2005.
4. Basovskiy L.E., Basovskaya E.N. Mikroekonomika. M.: INFRA-M, 2011.
5. Basovskiy L.E., Basovskaya E.N. Ekonomicheskaya teoriya. M.: INFRA-M, 2010.
6. Afonso A., Gaspar V. Dupuit, Pigou and cost of inefficiency in public services provision. Public Choice. 2007. № 132. R. 485-502.
7. Ergas H., Pincus J. Modelling the Excess Burden of Royalties. The University of Adelaide. Research Paper No. 2012-03.
8. Jones C. Applied Welfare Economics. Oxford: Oxford University Press, 2005.
9. Kaplow L. Public goods and the distribution of income. European Economic Review. 2006. № 50. R. 1627-1660.
10. Lind H., Granqvist R. A Note on the Concept of Excess Burden. Economic Analysis & Policy. 2010. Vol. 40. № 1. P. 63-73.
11. Wendner R., Goulder L.H. Status effects, public goods provision, and excess burden. Journal of Public Economics. 2008. № 92. P. 1968-1985.
12. Movshovich S.M., Krupenina G.A., Bogdanova M.S. Otsenka izbytochnykh tyagot nalogooblozheniya v rossiyskoy ekonomike. M.: RPEI, 1999.
13. Gorskiy I.V., Anisimov S.A. Teoriya i praktika nalogooblozheniya. M.: INFRA-M, 2013.
14. Rossiyskiy statisticheskiy ezhegodnik. 2012. Stat. sb. M.: Rosstat, 2012.
