Тула, Тульская область, Россия
Расширение масштабов применения и увеличения ставок косвенных налогов после мирового экономического кризиса приводят к росту потерь общественного благосостояния. Экономисты анализируют влияние косвенных налогов на общественное благосостояние с целью отыскания компромисса между необходимостью пополнения бюджета и потерями благосостояния, связанными с избыточным налоговым бременем. Российские экономисты почти не уделяют внимания анализу влияния косвенных налогов на общественное благосостояние. В работе выполнен анализ влияния косвенных налогов на цены, объемы производства и сбыта, прибыль предприятий и общественное благосостояние. Используются простейшие микроэкономические модели рынков и фирм. Установлено, что увеличение ставок косвенных налогов приводит к росту цен, сокращению объемов производства. Снижается прибыль предприятий, увеличивается избыточное налоговое бремя, растут потери общественного благосостояния. Влияние косвенных налогов усиливается при увеличении эластичности спроса. Сравнительно невелико влияние роста косвенных налогов, взимаемых по адвалорным ставкам. При низком уровне рентабельности российских предприятий даже рост косвенных налогов, взимаемых по адвалорным ставкам, приводит к существенным потерям прибыли. Наиболее значительно влияние роста косвенных налогов, взимаемых по твердым ставкам, величина которых может быть сопоставима с прямыми переменными издержками производства. Потери прибыли и снижение уровня общественного благосостояния при этом могу быть весьма значительны.
косвенные налоги, микроэкономические модели, прибыль, избыточное налоговое бремя, общественное благосостояние.
После мирового экономического кризиса 2008–2010 гг. во многих странах, затронутых кризисом, правительства для пополнения бюджета стали прибегать к расширению масштабов применения и увеличению ставок косвенных налогов. Косвенные налоги, как известно, приводят к появлению избыточного налогового бремени и потерям общественного благосостояния [1–5]. Это побуждает ученых-экономистов Европы, Америки, Азии и Австралии анализировать и оценивать влияние косвенных налогов на общественное благосостояние с целью отыскания компромисса между необходимостью исполнения государством своих функций за счет бюджета и потерями благосостояния, связанными с избыточным налоговым бременем; экономисты вырабатывают рекомендации для принятия политических решений [6–11]. Особое внимание уделяется косвенным налогам [6–11], которые искажают рыночное равновесие, что непосредственно влечет за собой возникновение избыточного налогового бремени [1–5]. В число этих налогов входят налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на добычу полезных ископаемых, налог на фонд оплаты труда. Для анализа влияния налогов на общественное благосостояние используют различные методы [1–12].
Несмотря на то что в России, как и в странах Европейского Союза, в последние годы прибегают к расширению масштабов применения и увеличению ставок косвенных налогов, российские экономисты в своих работах почти не уделяют внимания анализу влияния косвенных налогов на общественное благосостояние. Исключением из этого правила являются лишь несколько работ, посвященных рассматриваемой проблеме, примером может служить оценка избыточных тягот налогообложения в российской экономике, выполненная Мовшовичем С.М., Крупениной Г.А., Богдановой М.С. на основе подхода, предложенного Даймондом и Мак-Фадденом [12].
1. Мэнкью Н.Г. Принципы экономикс / Пер. с англ. СПб.: Питер, 2009.
2. Самуэльсон П.Э., Нордхаус В.Д. Экономика / Пер. с англ. М.: Вильямс, 2008.
3. Сломан Д., Сатклифф М. Экономикс / Пер. с англ. СПб.: Питер, 2005.
4. Басовский Л.Е., Басовская Е.Н. Микроэкономика. М.: ИНФРА-М, 2011.
5. Басовский Л.Е., Басовская Е.Н. Экономическая теория. М.: ИНФРА-М, 2010.
6. Afonso A., Gaspar V. Dupuit, Pigou and cost of inefficiency in public services provision // Public Choice. 2007. № 132. Р. 485-502.
7. Ergas H., Pincus J. Modelling the Excess Burden of Royalties. The University of Adelaide. Research Paper No. 2012-03.
8. Jones C. Applied Welfare Economics. Oxford: Oxford University Press, 2005.
9. Kaplow L. Public goods and the distribution of income // European Economic Review. 2006. № 50. Р. 1627-1660.
10. Lind H., Granqvist R. A Note on the Concept of Excess Burden // Economic Analysis & Policy. 2010. Vol. 40. № 1. P. 63-73.
11. Wendner R., Goulder L.H. Status effects, public goods provision, and excess burden // Journal of Public Economics. 2008. № 92. P. 1968-1985.
12. Мовшович С.М., Крупенина Г.А., Богданова М.С. Оценка избыточных тягот налогообложения в российской экономике. М.: РПЭИ, 1999.
13. Горский И.В., Анисимов С.А. Теория и практика налогообложения. М.: ИНФРА-М, 2013.
14. Российский статистический ежегодник. 2012. Стат. сб. М.: Росстат, 2012.
