Москва, Россия
студент
ВАК 5.2.3 Региональная и отраслевая экономика
ВАК 5.2.4 Финансы
ВАК 5.2.5 Мировая экономика
ВАК 5.2.6 Менеджмент
ВАК 5.2.7 Государственное и муниципальное управление
УДК 658.1 Типы предприятий. Финансы. Финансовое хозяйство
В статье рассматриваются актуальные проблемы диагностики рисков финансовой безопасности в системе внутреннего контроля коммерческого банка. Представлен авторский подход к оценке уровня финансовой безопасности коммерческого банка, основанный на интеграции и дополнении регуляторных требований расчетами комплексного индикатора с раскрытием информации по наиболее существенным рискам.
финансовая безопасность, коммерческий банк, риски, риск-ориентированный подход, интегральная оценка, внутренний контроль
Введение. В современных социально-экономических условиях устойчивость банковской системы выступает ключевым фактором стабильного функционирования национальной экономики. Цифровая трансформация коммерческих банков расширяет спектр банковских технологий, основанных на использовании искусственного интеллекта, выпускаются инновационные финансовые продукты, развиваются нефинансовые направления деятельности [1]. Среди банков-лидеров цифровизации можно назвать Сбербанк, Альфа-Банк, Газпромбанк, ВТБ, Россельхозбанк, которые создали собственные цифровые экосистемы. При этом риски финансовой безопасности усиливаются, зачастую связаны с нефинансовыми риск-факторами, существенно влияющими на финансовое положение и результаты деятельности, которые становятся все более значительными [2]. В то же время Банком России нормативно определено требование обязательного раскрытия только данных о четырех значимых рисках (кредитный риск, рыночный риск, операционный риск, риск ликвидности), связанных с финансовой безопасностью. При этом акцентируется внимание на потребности развития инструментов регулирования рисков участиябанков в экосистемах, при кредитовании организаций-заемщиков учитывать ESG-показатели устойчивого развития. Это требует расширения информации о рисках финансовой безопасности, а также совершенствования системы внутреннего контроля, разработки новых аналитических инструментов мониторинга, которые позволят повысить достоверность оценки текущего положения и прогнозов устойчивости и ликвидности коммерческих банков.
Финансовая безопасность коммерческих банков представляет собой комплексное состояние защищенности ее капитала, активов, доходности и ликвидности от негативного влияния риск-факторов, способных привести к утрате финансовой устойчивости и снижению доверия со стороны клиентов и контрагентов. В условиях риск-ориентированной модели банковского надзора особое значение приобретает развитие аналитических методов диагностики угроз финансовой безопасности, ориентированных не только на соблюдение обязательных нормативов, но и на раннее выявление негативных тенденций в деятельности банка. Существенное влияние на финансовую безопасность коммерческих банков оказывают нефинансовые риск-факторы, в том числе операционные и киберриски [3]. По данным Банка России, высокую угрозу представляют риски компьютерных атак, включая фишинговые атаки, вредоносное программное обеспечение и атаки на информационную инфраструктуру [4]. В 2024 г. через Автоматизированную систему обработки инцидентов (АСОИ ФинЦЕРТ) от участников информационного обмена было получено более 750 сообщений о фактах компьютерных атак и компьютерных инцидентов. Реализация киберугроз создает не только прямые финансовые потери, требует дополнительных затрат на восстановление систем, но и приводит к снижению доверия клиентов, росту операционных рисков, что оказывает влияние на показатели финансовой устойчивости и ликвидности банков [5]. В этой связи учет нефинансовых индикаторов риска является важным элементом комплексной оценки финансовой безопасности коммерческих банков.
Существующие подходы к оценке финансовой безопасности банков, как правило, носят фрагментарный характер и ориентированы на анализ отдельных показателей или выполнение регуляторных требований [6]. При этом недостаточно проработанным остается вопрос формирования интегрированной методики диагностики рисков финансовой безопасности, учитывающей взаимосвязь ключевых финансовых параметров, отраслевую специфику банковской деятельности и требования риск-ориентированного надзора.
Таким образом, целью статьи является формирование методики диагностики рисков финансовой безопасности коммерческого банка, основанной на интеграции регуляторных требований и методов стратегического, финансового и комплаенс-анализа для использования в системе внутреннего контроля коммерческих банков.
Анализ текущих тенденций развития банковского сектора Российской Федерации
Анализ текущих тенденций развития банковского сектора Российской Федерации показывает, что, несмотря на рост финансовых результатов отдельных системообразующих банков, сохраняются существенные риски, связанные с концентрацией кредитных портфелей, снижением капитальных буферов, ростом взвешенных по риску активов и повышенной чувствительностью банков к изменениям макроэкономической конъюнктуры. Статистические данные (табл.1) свидетельствуют о продолжающейся концентрации банковского сектора на фоне сокращения числа кредитных организаций и одновременного роста активов и капитала.
Таблица 1
Динамические ряды показателей отдельных таблиц сборника «Статистические показатели банковского сектора Российской Федерации»
|
Показатель |
01.01.2020 |
01.01.2021 |
01.01.2022 |
01.01.2023 |
01.01.2024 |
|
Количество действующих кредитных организаций, шт. |
442 |
406 |
370 |
360 |
360 |
|
Активы банковского сектора, млрд руб. |
88735 |
103713 |
120272 |
134620 |
167830 |
|
Собственные средства (капитал) банковского сектора, млрд руб. |
12242 |
12853 |
14073 |
14797 |
17143 |
|
Корпоративные кредиты и кредиты ФЛ, млрд руб. |
56816 |
64932 |
76784 |
85681 |
106921 |
|
Вклады ФЛ, млрд руб. |
30411 |
32834 |
34695 |
36619 |
44921 |
|
Депозиты и средства корпоративных клиентов, млрд руб. |
26667 |
32490 |
38251 |
44974 |
53375 |
Составлено авторами на основе [7].
Увеличение объемов кредитования и привлеченных средств сопровождается ростом потенциальных рисков финансовой безопасности, что связано с повышенной неопределенностью и ростом совокупного уровня рисков, что обусловливает необходимость применения риск-ориентированных подходов к оценке финансовой безопасности коммерческих банков. В отличие от традиционных методов, ориентированных преимущественно на контроль соблюдения обязательных нормативов, риск-ориентированный подход предполагает комплексную оценку финансового состояния коммерческих банков с учетом взаимосвязи ключевых параметров и потенциальных угроз устойчивости.Для систематизации факторов, оказывающих влияние на уровень финансовой безопасности, в исследовании применён SWOT-анализ, результаты которого представлены в табл.2.
Таблица 2
Результаты SWOT-анализа финансовой безопасности банковского сектора Российской Федерации
|
Сильные стороны (Strengths) |
Слабые стороны (Weaknesses) |
|
Государственная поддержка системообразующих банков |
Концентрация кредитных рисков |
|
Развитие цифровых экосистем |
Снижение маржинальности |
|
Усиление риск-ориентированного надзора |
Зависимость от макроэкономических факторов |
|
Возможности (Opportunities) |
Угрозы (Threats) |
|
Развитие аналитических инструментов мониторинга |
Рост операционных и киберрисков |
|
Использование нефинансовых показателей риска |
Усиление санкционного давления |
|
Интеграция ESG-подходов |
Волатильность финансовых рынков |
Составлено авторами.
Результаты SWOT-анализа свидетельствуют, что при наличии институциональных и регуляторных преимуществ банковский сектор характеризуется ростом нефинансовых и операционных угроз. Совокупность ключевых тенденций и риск-факторов развития банковской отрасли обусловлены турбулентностью макроэкономической среды, цифровизацией финансовых услуг и усилением регуляторных требований, что повышает значимость мониторинга и аналитического инструментария контроля финансовой безопасности коммерческих банков [8].
Экосистема обеспечения финансовой безопасности банковской деятельности
Финансовая безопасность коммерческого банка формируется в рамках многоуровневой экосистемы, объединяющей институциональные, регуляторные и внутрибанковские элементы управления и контроля. Данная экосистема представляет собой совокупность взаимосвязанных субъектов, механизмов и инструментов, направленных на обеспечение устойчивости банковской деятельности и защиту финансовых интересов кредитной организации от реализации внутренних и внешних угроз (табл.3).
Таблица 3
Цель, участники и задачи экосистемы обеспечения финансовой безопасности коммерческого банка
|
Участник экосистемы |
Роль в обеспечении ФБ |
Основные задачи |
|
Банк России |
Регулятор и надзорный орган |
Установление нормативов, контроль рисков |
|
Коммерческий банк |
Объект и субъект управления |
Управление капиталом, ликвидностью, рисками |
|
Служба риск-менеджмента |
Аналитический центр |
Идентификация и мониторинг рисков |
|
Внутренний аудит и комплаенс |
Контроль и оценка |
Проверка эффективности системы внутреннего контроля |
|
Информационные системы |
Инструмент поддержки |
Сбор и обработка данных |
Составлено авторами.
Цель экосистемы - обеспечение устойчивого уровня финансовой безопасности коммерческого банка на основе риск-ориентированного мониторинга. Ключевым элементом экосистемы обеспечения финансовой безопасности выступает мегарегулятор — Банк России, который определяет обязательные нормативы, требования к системе управления рисками и внутреннего контроля, а также осуществляет надзор за деятельностью кредитных организаций. Регуляторная среда дополняется нормами банковского законодательства Российской Федерации и международными стандартами, включая принципы Базельского соглашения и требования МСФО, что формирует институциональную основу обеспечения финансовой безопасности банковского сектора.
Внутренняя среда финансовой безопасности коммерческого банкареализуется через интеграцию системы управления рисками, системы внутреннего контроля, внутреннего аудита и комплаенс-контроля. Данные элементы образуют единый контур управления, обеспечивающий идентификацию, оценку, мониторинг и минимизацию рисков, способных негативно повлиять на финансовую устойчивость банка. Особое значение в данной системе приобретает риск-ориентированный подход, предполагающий концентрацию аналитических процедур на наиболее значимых источниках угроз финансовой безопасности.
Функциональной основой экосистемы выступают ключевые параметры финансовой безопасности коммерческого банка, к которым относятся достаточность капитала, ликвидность, качество активов, доходность и операционная устойчивость. Указанные параметры находятся в тесной взаимосвязи и формируют целостное представление о финансовом состоянии банка. Нарушение устойчивости хотя бы одного из элементов способно инициировать цепную реакцию рисков, затрагивающую другие компоненты финансовой безопасности.
Инструментальное наполнение экосистемы обеспечения финансовой безопасности включает обязательные нормативы Банка России, систему финансовых коэффициентов, процедуры стресс-тестирования и мониторинг ключевых риск-индикаторов. Использование данных инструментов позволяет не только контролировать соблюдение регуляторных требований, но и осуществлять диагностику потенциальных угроз на ранних стадиях их формирования.
Представленная система ролей и задач участников экосистемы (табл.3) обеспечивает достижение цели повышения уровня финансовой безопасности коммерческого банка за счет координации регуляторных и внутрибанковских механизмов управления рисками.
Параметры финансовой безопасности коммерческих банков
Финансовая безопасность коммерческого банка в практическом измерении проявляется через систему количественных параметров, отражающих устойчивость его финансового состояния и способность противостоять реализации ключевых рисков. В условиях риск-ориентированного надзора Банка России данные параметры выступают основой для оценки надежности и эффективности функционирования системы управления рисками коммерческого банка [6,9].
Базовыми индикаторами финансовой безопасности коммерческих банков являются обязательные нормативы, устанавливаемые мегарегулятором. Их соблюдение направлено на ограничение избыточного принятия рисков и поддержание минимально допустимого уровня финансовой устойчивости. Центральное место в системе нормативного регулирования занимает норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1).Не менее значимыми параметрами финансовой безопасности являются нормативы ликвидности (Н2, Н3, Н4), отражающие способность банка своевременно и в полном объеме исполнять свои обязательства перед клиентами и контрагентами.
Вместе с тем анализ финансовой безопасности не может быть ограничен исключительно контролем соблюдения обязательных нормативов. Практика банковского надзора и результаты научных исследований показывают, что формальное выполнение регуляторных требований не всегда обеспечивает реальную устойчивость банка. В этой связи важным элементом системы финансовой безопасности выступают требования к организации системы управления рисками и внутреннего контроля, регламентированные Положением Банка России № 242-П [9].
Система управления рисками ориентирована на выявление, оценку, мониторинг и ограничение кредитных, рыночных, процентных, валютных, операционных и иных рисков, оказывающих влияние на финансовые результаты деятельности банка. Эффективность данной системы определяется степенью ее интеграции в процессы стратегического и оперативного управления, а также полнотой аналитического инструментария, используемого для оценки риска и финансовой устойчивости [2,5].
Таким образом, параметры мониторинга и контроля финансовой безопасности коммерческого банка должны формироваться на стыке регуляторных нормативов и внутренних аналитических показателей, отражающих качество активов, уровень доходности, концентрацию рисков и устойчивость источников фондирования. Их комплексное использование позволяет перейти от формального комплаенс-контроля к риск-ориентированной системе мониторинга рисков финансовой безопасности.
Систематизация указанных параметров и их аналитическая интерпретация являются необходимым этапом формирования методики оценки уровня финансовой безопасности коммерческого банка, что определяет логику последующего раздела исследования, посвященного разработке аналитического инструментария и интегральной оценки финансовой безопасности.
Методика и аналитический инструментарий диагностики финансовой безопасности коммерческого банка
Предлагаемая методика основывается на интеграции регуляторных требований Банка России и комплекса аналитических инструментов, направленных на выявление не только текущего уровня финансовой безопасности, но и потенциальных рисков его снижения, что позволяет использовать результаты в системе внутреннего контроля и риск-менеджмента банка [2]. Информационную базу формируют данные бухгалтерской (финансовой) отчетности и публичные данные, раскрываемые в соответствии с требованиями Банка России. Использование официальных источников информации обеспечивает сопоставимость результатов анализа и возможность применения методики к различным кредитным организациям.
Оценка уровня финансовой безопасности реализуется поэтапно. На первом этапе осуществляется формирование системы показателей, сгруппированных по ключевым блокам финансовой безопасности, отражающим капитальную устойчивость, ликвидность, качество активов, доходность и концентрацию рисков. Выбор показателей основан на принципе репрезентативности и ориентирован на отражение наиболее значимых факторов финансовой устойчивости банка (табл.4).
Таблица 4
Система показателей оценки финансовой безопасности коммерческого банка
|
Блок финансовой безопасности |
Показатель |
Экономическое содержание |
|
Капитальная устойчивость |
Норматив достаточности капитала (Н1.0) |
Характеризует способность банка покрывать возможные убытки за счет собственного капитала |
|
Коэффициент финансового рычага |
Отражает степень зависимости банка от заемных средств |
|
|
Ликвидность |
Норматив мгновенной ликвидности (Н2) |
Оценивает способность банка выполнять обязательства в краткосрочном периоде |
|
Норматив текущей ликвидности (Н3) |
Характеризует сбалансированность активов и обязательств в среднесрочном периоде |
|
|
Норматив долгосрочной ликвидности (Н4) |
Отражает устойчивость структуры фондирования банка |
|
|
Качество активов |
Доля просроченной задолженности |
Характеризует уровень кредитного риска |
|
Резервы на возможные потери / кредитный портфель |
Отражает степень покрытия кредитных рисков |
|
|
Доходность |
Рентабельность активов (ROA) |
Оценивает эффективность использования активов |
|
Рентабельность капитала (ROE) |
Характеризует доходность собственного капитала |
|
|
Концентрация рисков |
Доля крупнейших заемщиков в кредитном портфеле |
Отражает уровень концентрационного риска |
Составлено авторами на основе[15].
На втором этапе проводится расчет выбранных показателей и их нормализация с целью обеспечения сопоставимости разноразмерных величин. В качестве базы нормализации используются нормативные значения Банка России, среднеотраслевые ориентиры либо целевые значения, определяемые в рамках внутренней политики банка. Данный подход позволяет трансформировать исходные показатели в безразмерные индексы, отражающие степень соответствия фактического состояния банка требованиям финансовой безопасности.
Третий этап методики предполагает формирование интегральной оценки уровня финансовой безопасности коммерческого банка. Интегральный показатель рассчитывается путем агрегирования нормализованных значений показателей с учетом весовых коэффициентов, отражающих относительную значимость отдельных блоков финансовой безопасности. Применение весовых коэффициентов обеспечивает учет приоритетности рисков и позволяет адаптировать методику к специфике деятельности конкретной кредитной организации [10,11].
Нормализация исходных показателей обеспечивает сопоставимость разноразмерных величин. Для показателей-стимулов, рост которых оказывает положительное влияние на уровень финансовой безопасности (например, норматив достаточности капитала, показатели рентабельности), нормализация осуществляется по формуле (1).
(1)
где 
— нормализованное значение i-го показателя;
— фактическое значение i-го показателя;
— нормативное или целевое значение i-го показателя.
Для показателей-дестимулов, увеличение которых свидетельствует о росте рисков и снижении уровня финансовой безопасности (например, доля просроченной задолженности, концентрация кредитного портфеля), нормализация проводится по формуле (2).
(2)
Использование дифференцированного подхода к нормализации позволяет адекватно отразить экономическую сущность показателей и обеспечить корректность дальнейшей агрегации.
Интегральные оценки по каждому блоку показателей финансовой безопасности рассчитываются путем взвешенного суммирования нормализованных показателей - формула (3).
(3)
где
— интегральная оценка j-го блока финансовой безопасности;
— нормализованное значение i-го показателя;
— весовой коэффициент i-го показателя;
— количество показателей в соответствующем блоке.
Весовые коэффициенты отражают относительную значимость отдельных показателей и могут определяться на основе экспертной оценки, регуляторных приоритетов либо внутренних методических документов кредитной организации. Сумма весовых коэффициентов в пределах каждого блока принимается равной единице.
Далее осуществляется расчет интегрального показателя уровня финансовой безопасности коммерческого банка - формуула (4).
(4)
где 
— интегральный показатель уровня финансовой безопасности коммерческого банка;
— интегральная оценка j-го блока финансовой безопасности;
— весовой коэффициент j-го блока;
Значение интегрального показателя отражает обобщенный уровень финансовой безопасности кредитной организации и используется для сравнительного анализа, мониторинга динамики и принятия управленческих решений в системе внутреннего контроля.
На заключительном этапе осуществляется интерпретация полученного интегрального показателя на основе разработанной оценочной шкалы. Для интерпретации результатов расчета интегрального показателя разработана оценочная шкала, позволяющая классифицировать уровень финансовой безопасности коммерческого банка и выявить зоны повышенного риска (табл.5).
Таблица 5
Шкала интерпретации интегрального показателя финансовой безопасности
|
Значение интегрального показателя |
Уровень финансовой безопасности |
Характеристика состояния |
|
|
Высокий |
Финансовое состояние устойчивое, риски контролируемы |
|
|
Удовлетворительный |
Допустимый уровень рисков, требуется мониторинг |
|
|
Критический |
Повышенный уровень угроз финансовой безопасности |
|
|
Катастрофический |
Высокая вероятность утраты финансовой устойчивости |
Составлено авторами
Разработанная шкала позволяет не только оценить текущее состояние финансовой безопасности банка, но и использовать интегральный показатель в качестве инструмента ранней диагностики негативных тенденций. Результаты оценки используются для выявления зон повышенного риска, формирования управленческих решений и совершенствования системы внутреннего контроля финансовой безопасности[12,13,14].
Использование методики диагностики финансовой безопасности на данных АО «Россельхозбанк»
Предложенная методика была апробирована на данных АО «Россельхозбанк» как одного из крупнейших системообразующих банков Российской Федерации. Информационной базой послужили данные финансовой отчетности за 2022–2024 гг., а также сведения, раскрываемые в соответствии с требованиями Банка России. Использование сопоставимого временного периода позволило выявить динамику ключевых параметров финансовой безопасности и оценить устойчивость банка к рискам в условиях изменяющейся макроэкономической среды. В табл. 6 представлены результаты диагностики финансовой безопасности по предложенной методике.
Таблица 6
Расчет интегрального показателя уровня финансовой безопасности АО «Россельхозбанк» за 2022–2024 гг.
|
Блок финансовой безопасности |
Показатель |
Нормативное значение |
2022 г. |
2023 г. |
2024 г. |
|
Капитальная устойчивость |
Н1.0 |
≥ 8,0 % |
1,05 |
1,02 |
1,04 |
|
Коэффициент финансового рычага |
≤ 10 |
0,98 |
1,00 |
0,99 |
|
|
Интегральная оценка блока ( |
1,02 |
1,01 |
1,02 |
||
|
Ликвидность |
Н2 |
≥ 15 % |
1,10 |
1,08 |
1,09 |
|
Н3 |
≥ 50 % |
1,03 |
1,01 |
1,02 |
|
|
Н4 |
≤ 120 % |
0,97 |
0,98 |
0,99 |
|
|
Интегральная оценка блока ( |
1,03 |
1,02 |
1,03 |
||
|
Качество активов |
Доля просроченной задолженности |
≤ 5 % |
0,88 |
0,90 |
0,92 |
|
Резервы/кредитный портфель |
≥ 7 % |
0,95 |
0,96 |
0,97 |
|
|
Интегральная оценка блока ( |
0,92 |
0,93 |
0,95 |
||
|
Доходность |
ROA |
≥ 1 % |
0,85 |
0,88 |
0,90 |
|
ROE |
≥ 10 % |
0,82 |
0,85 |
0,87 |
|
|
Интегральная оценка блока ( |
0,84 |
0,87 |
0,89 |
||
|
Концентрация рисков |
Доля крупнейших заемщиков |
≤ 25 % |
0,90 |
0,91 |
0,92 |
|
Интегральная оценка блока ( |
0,90 |
0,91 |
0,92 |
||
|
Интегральный индикатор уровня финансовой безопасности |
Интегральный показатель ФБ ( |
0,94 |
0,95 |
0,96 |
|
|
Уровень финансовой безопасности |
Удовлетворительный |
Удовлетворительный |
Удовлетворительный |
||
Составлено авторами на основе [15].
Анализ нормативов достаточности капитала и ликвидности показал, что АО «Россельхозбанк» в исследуемом периоде в целом соблюдал обязательные требования Банка России, что свидетельствует о наличии базового уровня финансовой устойчивости. Вместе с тем выявлены отдельные колебания значений нормативов и показателей доходности, отражающие чувствительность банка к изменениям внешних экономических условий. Наибольшее влияние на интегральную оценку оказали показатели капитальной устойчивости и ликвидности, что соответствует приоритетам риск-ориентированного банковского надзора. В то же время показатели качества активов и концентрации рисков продемонстрировали необходимость усиленного мониторинга в системе внутреннего контроля. В исследуемом периоде уровень финансовой безопасности банка находился в пределах удовлетворительного значения с тенденцией к стабилизации. Это свидетельствует о способности банка поддерживать финансовую устойчивость при одновременном наличии отдельных зон повышенного риска, требующих управленческого внимания.
Обобщая результаты исследования, можно выделить наиболее полезные для практики преимущества предложенной методики как аналитического инструмента мониторинга и контроля рисков финансовой безопасности. Интегральный индикатор уровня финансовой безопасности аккумулирует комплекс использованных данных, характеризующих 5 областей риска, в единую оценку, что дает не только понимание текущего состояния, но и формирует дальнейший навигатор для управления теми областями риска, которые оказывают существенное влияние, предоставляя информацию для принятия целенаправленных решений по управлению выявленными рисками финансовой безопасности. Кроме того, методика может быть использована регулятором для сравнительного мониторинга уровня финансовой безопасности банков и оценки эффективности регуляторных мероприятий по управлению рисками.
1. Минаков А.В., Суглобов А.Е. Развитие и проблемы цифровизации банковских услуг // Modern EconomySuccess. 2021. № 4. С. 88-102.
2. Казакова Н.А. Совершенствование методов управления рисками в системе финансовой безопасности коммерческих банков /Казакова Н.А., Лукьянов А.В., ШеметковаО.Л., Болвачев А.И. //Финансовый менеджмент. 2018. № 3. С. 88-100.
3. Шушоков, И. А. Влияние киберрисков на финансовую устойчивость кредитных организаций в условиях цифровой экономики // Вестник евразийской науки. — 2025. — Т. 17. — № s4. — URL: https://esj.today/PDF/21FAVN425.pdf.
4. Обзор основных типов компьютерных атак в финансовой сфере в 2024 году / Банк России. URL: https://www.cbr.ru/collection/collection/file/55129/attack_2024.pdf(дата обращения: 02.02.2026).
5. Казакова, Н.А., Никитина А.Н. Оценка и управление банковскими операционными рисками в условиях интеграции стандартов капитала //Финансовый менеджмент. №1, 2016. С.115-123.
6. Инструкция Банка России от 29 ноября 2019 г. N 199-И "Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальной лицензией" — URL: https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/73263119/.
7. Статистические показатели банковского сектора Российской Федерации / Банк России. URL: https://www.cbr.ru/statistics/bank_sector/review/ (дата обращения: 02.02.2026).
8. Решульская Е.М. Финансовая устойчивость коммерческого банка: феномен, показатели и методы оценки/ М.А. Горский, Е.М. Решульская // Вестник Алтайской академии экономики и права. — 2020. — № 3. — URL: https://s.vaael.ru/pdf/2020/3-1/1012.pdf. (дата обращения: 02.02.2026).
9. Положение Банка России от 16.12.2003 N 242-П (ред. от 15.11.2023) "Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах" (Зарегистрировано в Минюсте России 27.01.2004 N 5489) — URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_46304/
10. Лебедева, А. С. Проблемы совершенствования методики анализа финансового состояния кредитных организаций / А. С. Лебедева, О. Е. Решетникова. — Текст : непосредственный // Молодой ученый. — 2020. — № 15 (305). — С. 327-332. — URL: https://moluch.ru/archive/305/68765.
11. Казакова Н.А. Развитие методов рейтинговой оценки банковских рисков на основе международных стандартов банковской деятельности/Казакова Н.А., Нуралиева Ч.А., Лукьянов А.В.// Известия Иссык-Кульского форума бухгалтеров и аудиторов стран Центральной Азии. 2018. № 3 (22). С. 26-33.
12. Altman, E. I. Financial Ratios, Discriminant Analysis and the Prediction of Corporate Bankruptcy. The Journal of Finance, Vol. 23, No. 4. (Sep., 1968), pp. 589-609. — URL: https://calctopia.com/papers/Altman1968.pdf
13. Минаков А.В., Суглобов А.Е. Управление рыночными рисками и рисками потери ликвидности коммерческими банками в условиях кризиса // Вопросы региональной экономики. 2022. № 2 (51). С. 185-194.
14. Егоров М.В., Пименов Д.М., Суглобов А.Е., Демина Т.Ю. Аналитические инструменты как основа эффективной деятельности внутренних аудиторов и специалистов по внутреннему контролю // Учет. Анализ. Аудит. 2022. Т. 9. № 3. С. 78-84.
15. Консолидированная финансовая отчётность АО «Россельхозбанк»: официальный сайт АО «Россельхозбанк». — URL: https://www.rshb.ru/about/reports-conclusion/msfo (дата обращения: 04.02.2026).
