Россия
В статье исследуются наиболее распространенные способы налоговой оптимизации, не противоречащие действующему законодательству. Автор с критической точки зрения анализирует предлагаемые различными авторами классификации способов налоговой оптимизации, приводит объективные аргументы в поддержку собственной точки зрения.
налоговая оптимизация, налоговые льготы, региональный проект, особые экономические зоны, фирмы-однодневки, способы оптимизации, специальные налоговые режимы.
Понятие налоговой оптимизации
В современной России значительно усложнились экономические условия для осуществления предпринимательской деятельности. Это обусловлено, в первую очередь, значительными инфляционными процессами, усугубившимися в результате кризиса. Сложные финансовые условия, повышение налоговых требований спровоцировали очередной рост незаконного обналичивания денежных средств. Многие организации, несмотря на высокие налоговые риски, все активнее используют различные схемы ухода от налогообложения. В частности, по данным ЦБ России теневой рынок обналичивания денежных средств составил: в 2013 г. — 1,5 трлн руб., в 2014 г. — 1,6 трлн руб., в первом полугодии 2015 г. — 3,7 трлн руб. [13].
1. Конституция РФ. Принята всенародным голосованием 12.12.1993 [Электронный ресурс] // КонсультантПлюс
2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 1. Принят ГД РФ 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ [Электронный ресурс] // КонсультантПлюс
3. Постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 г. № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды [Электронный ресурс] // Консультант-Плюс
4. Академик. Словари и энциклопедии [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://dic.academic.ru/dic.nsf/ruwiki/438720
5. Барулин С.В., Ермакова Е.А., Степаненко В.В. Налоговый менеджмент: учебное пособие. - М. : 2007 - 272 с.
6. Беспалов М.В., Филина Ф.Н. Схемы минимизации налогообложения / под ред. Д.В. Соловьевой. - М. : ГроссМедиа, РОСБУХ, 2010. - 368 с.
7. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Налоговая оптимизация: принципы, методы, рекомендации, арбитражная практика / Под ред. А.В. Брызгалина. - Екатеринбург : Налоги и финансовое право, 2002. - C. 23.
8. Васильев И.Б. Метод, способ, методика, технология как педагогические понятия [Электронный ресурс]. - URL: https://refdb.ru/look/2882601.html
9. Вылкова Е. С. Налоговое планирование: учебник для магистров. - М.: Издательство Юрайт, 2011. - 639 с.
10. Минфине оценили годовой объем «серой» зарплаты [Электронный ресурс] // Отдел новостей ИА «Клерк.Ру». - 2017. - URL: http://www.klerk.ru/
11. Кругляк З.И., Калинская М.В. Налоговый учет и отчетность в современных условиях: учеб. пособие. - М. : ИНФРА-М, 2013. - 352 с.
12. Малис Н.И., Грундел Л.П., Зинягина А.С. Налоговый учет и отчетность: учебник. - М.: Юрайт, 2016. - 342 с.
13. Нагорнова Н. Бой с тенью: как в России наказывают обнальщиков [Электронный ресурс] // Отдел новостей ИА «Клерк.Ру». - 2017. - URL: http://www.klerk.ru/
14. Оптимизация налогов - 2017 [Электронный ресурс] // Бухонлайн. - URL: http://buhonline24.ru/nal-opt/opimizacija-naloga-nds.html
15. Оптимизация налогов. Методы и схемы в 2016 году [Электронный ресурс] // Бизнес-журнал для начинающих предпринимателей. - URL: http://business-ideal.ru/
16. Резяпова А.М. Исследование проблем налоговой оптимизации в системе налогового менеджмента региональных инвестиционных проектов // V Международная научно-практическая конференция «Общество и экономическая мысль в XXI в.: пути развития и инновации» (в рамках Плехановской весны и 110-летия университета). - Воронеж : Воронежский филиал РЭУ им. Г.В. Плеханова, 2017.
17. Словарь иностранных слов. - 7-е изд., перераб. - М. : Русский язык, 1979. - 624 с.
18. Шестакова Е.В. Налоговая оптимизация. - М. : «ГроссМедиа», 2012 - 356 с.
