Валютный контроль, осуществляемый органами российской таможни, выступает в качестве одного из основных направлений контроля, осуществляемого государственными органами Российской Федерации. Подобный контроль осуществляется с валютными операциями при перемещении товаров через границу ЕАЭС[1] в процессе ввоза и вывоза из Российской Федерации, согласно положениям международных договоров стран – участниц Таможенного союза, а также законодательством, регулирующим валютный контроль, и иными нормативными актами. В то же время подчеркнем, что целью валютного контроля выступает противодействие отмыванию (легализации) доходов, добытых преступным путем, а также противодействию финансированию терроризма в процессе осуществления контроля за ввозом и вывозом через границу валюты стран – участниц Таможенного союза, валютных ценностей и ценных бумаг, а также дорожных чеков.
Увеличить рост эффективности подобного контроля в условиях недоработанности законодательной базы, а порой и вовсе отсутствия правовых норм, а также сокращения численности в органах российской таможни являются основными государственными задачами[2].
Согласно положениям Указа Президента РФ «О некоторых вопросах государственного контроля и надзора в финансово-бюджетной сфере»[3] принято постановление Правительства РФ «Об изменении и признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации»[4], которое наделяет органы российской таможни статусом органа валютного контроля.
Наделение ФТС Российской Федерации статусом органа валютного контроля позволяет полноценно реализовать цепочку последовательных действий – от выбора объектов контрольно-надзорных мероприятий до привлечения нарушителей к ответственности и взыскания с них штрафов, призванных компенсировать урон, нанесенный экономическим интересам государства противозаконной деятельностью.
Основным направлением деятельности органов таможни в процессе осуществления валютного контроля выступает борьба с незаконным выводом и вывозом денежных средств за границу, которая основывается на развитии механизмов рискованных подходов в процессе реализации данной функции по валютному контролю, а также изменение объектно-ориентированного подхода, определенного Федеральным законом «О таможенном регулировании в Российской Федерации»[5], включая применение механизмов как межведомственного, так и международного взаимодействия в данной области.
Исследуя статистику по нарушениям валютного законодательства, можно отметить, что за период в 11 месяцев 2016 г. российскими таможенными органами было возбуждено порядка 5 тыс. административных дел о правонарушениях в данной сфере, по ст. 15.25 КоАП РФ[6], в результате чего общая сумма составила около 150 млрд руб. Данные правонарушения были выявлены в ходе проверок по соблюдению валютного законодательства, которых в целом было осуществлено более 4 тыс.[7]
Помимо этого, в результате совместных мер, предпринятых ФТС Российской Федерации и Банком России, отмечено снижение случаев декларирования ввозимых товаров с признаками завышения стоимости. При этом, исходя из данных статистики, отмечается, что за период в 11 месяцев 2016 г. объемы подобных операций сократились (в сравнении с аналогичным периодом 2015 г.) практически в 3 раза по числу деклараций на товары (с 366 до 115 ДТ), что в совокупности по сумме – свыше чем в 18 раз (со 170 до 9 млрд руб). Теперь ФТС Российской Федерации в рамках информационного взаимодействия с Банком России на регулярной основе передает сведения о таможенном декларировании товаров, ввезенных в Российскую Федерацию с признаками значительного завышения их стоимости[8].
На современном этапе одни из крупнейших нарушений валютного законодательства выявляются у юридических лиц, которые фактически прекратили свою деятельность на момент проверки (фирм-однодневок), что затрудняет процесс взыскания административных штрафов по данным правонарушениям, что ведет к росту дебиторской задолженности перед бюджетом.
Для правовой регламентации имеющихся проблем в сфере валютного контроля, возникающих в области однодневных фирм, ФТС Российской Федерации подготовила предложения по совершенствованию законодательства в сфере противодействия валютным операциям по притворным (мнимым) сделкам. Основываясь на данных, предложенных Министерством финансов Российской Федерации, разработан проект закона, который предусматривает изначально наделение полномочиями налоговые и таможенные органы, позволяющие им обратиться в суд в целях применения последствий ничтожности притворных (мнимых) сделок.
Ведя речь о развитии валютного контроля в будущем, осуществляющим достаточно молодым государственным органом, необходимо подчеркнуть, что в настоящем 2017 г. все усилия нацелены на совершенствование механизма, направленного на предотвращение нелегального оттока денежных средств за границу, а также расширение перечня полномочий государственных органов в области валютного контроля по противодействию притворных (мнимых) сделок и разработки новых подходов в данной борьбе.
В соответствии с инициативой ФТС Российской Федерации, в целях борьбы с незаконным оборотом денежных средств и возможной легализации крупных сумм наличной валюты, добытой преступным путем, перемещаемых «курьерами наличных», в проект Таможенного кодекса ЕАЭС включена норма, закреплено требование о представлении физическими лицами документов таможенным органам, подтверждающих факт происхождения денежных средств. Ранее подобное требование на законодательном уровне не было закреплено[9].
В условиях функционирования ЕАЭС в целях повышения эффективности выявления, пресечения, а также профилактики правонарушений в области валютного контроля необходимо обеспечить информационное взаимодействие с уполномоченными органами республик Беларусь, Казахстан, Армения, Киргизия в скорейшем времени, а также снизить риски к минимуму по неправомерному использованию конфиденциальной информации[10].
Деятельность органов таможни по осуществлению валютного контроля и выявлению правонарушений в сфере валютного законодательства Российской Федерации обладает следующими организационно-правовыми аспектами:
– выступление ФТС Российской Федерации с законодательной инициативой по внесению изменений в законодательные акты Российской Федерации, а также акты таможенного законодательства ЕАЭС;
– проведение рабочих встреч при участии представителей ФТС Российской Федерации (иных таможенных органов) с ФНС Российской Федерации и иными его государственными органами, в процессе которых разработаны определенные позиции и достигнуты соглашения по некоторым вопросам неоднозначного толкования норм права, осуществлению информационного обмена и по судебной практике в процессе рассмотрении дел, возбужденных по статье 15.25 КоАП РФ[11];
– проведение рабочих встреч при участии представителей ФТС Российской Федерации и Банка России. Так, к примеру, в рамках рабочих встреч определены мероприятия, направленные на совершенствование обмена информацией между ФТС Российской Федерации и Банком России, такие как совершенствование алгоритма по формированию информации для уполномоченных банков в случае ликвидации банка[12];
– разработка предложений о включении в состав передаваемой банкам информации о выпущенных декларациях на товары сведений о стоимости невыпущенных товаров и их согласование с Банком России и др.
Реализация ранее отмеченных мероприятий направлена на упрощение процедур валютного контроля в процессе формировании форм учета и отчетности по валютным операциям и совершенствование системы информационного обмена между таможенными органами, Банком России и уполномоченными банками.
[1]Евразийский экономический союз – международная организация региональной экономической интеграции, обладающая международной правосубъектностью, и учрежденная Договором о Евразийском экономическом союзе.
[2]Журнал «TRANSPORT BUSINESS IN RUSSIA | №3 2015» // Зыбина Е.В., заместитель начальника отдела организации автоматизированной технологии контроля Управления торговых ограничений, валютного и экспортного контроля ФТС России.
[3]Указ Президента Российской Федерации от 2 февраля 2016 г. № 41 «О некоторых вопросах государственного контроля и надзора в финансово-бюджетной сфере» // СПС «КонсультантПлюс»
[4]Постановление Правительства Российской Федерации от 13 апреля 2016 г. № 300 «Об изменении и признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации» // СПС «КонсультантПлюс».
[5]Федеральный закон от 27 ноября 2010 года № 311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации» // СПС «КонсультантПлюс»
[6]Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ (ред. от 17.04.2017) // СПС «КонсультантПлюс»
[7]Федеральная таможенная служба РФ [Электронный ресурс] // URL: http://www.customs.ru/
[8]Федеральная таможенная служба РФ [Электронный ресурс] // URL: http://www.customs.ru/
[9]Логистика в российском бизнесе, практика применения инновационных логистических технологий [Электронный ресурс] // URL: http://www.logistics.ru
[10]Евразийский экономический союз [Электронный ресурс] // URL: http://www.eaeunion.org/
[11]Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ (ред. от 17.04.2017) // СПС «КонсультантПлюс»
[12]Банк России [Электронный ресурс] // URL: http://www.cbr.ru
