Рассматриваются концептуальные основы экономического анализа в налоговом праве. Автор раскрывает современные аспекты взаимосвязи права и экономики, содержание принципа экономического основания налога, высказывает свою позицию по вопросу о возможности проверки экономической обоснованности налогов и сборов в рамках конституционного судопроизводства. Особое место в работе уделено вопросам применения методологического инструментария экономического анализа налогового права. В 2012 году арбитражные суды были ориентированы на применение экономического анализа при рассмотрении налоговых споров. На основании исследования правоприменительной практики автор выявляет проблемные моменты в использовании экономического анализа при толковании норм налогового права, определяет области применения экономического анализа и его специфические особенности. Рассматриваются понятия «зона экономико-правового влияния», «зона досягаемости экономико-правового воздействия», выявляются их характеристики, специфические возможности регуляторного характера.
Экономический анализ, налоговое право, экономика, эффективность, налоговые споры.
1. Braun D. The Discrepancy Between “Ideal” and “Real World” International Tax Rules - What Drives Politicians When Making the Rules? // WU International Taxation Research Paper Series. 2012. No. 10.
2. Crespo C. A. The “Ability to Pay” as a Fundamental Right: Rethinking the Foundations of Tax Law // Mexican Law Review. 2009. Vol. III. No. 1.
3. James S., Edwards A. Importance of Behavioral Economics in Tax Research and Tax Reform: The Issues of Tax Compliance and Tax Simplification. University of Exeter, 2007. Paper number 07/14.
4. Kraft G., Krengel R. Economic Analysis of Tax Law: Current and Past Research Investigated. Wittenberg, 2003.
5. Raskolnikov A. Accepting the Limits of Tax Law and Economics, 98 Cornell L. REV. 523, 573-80. Shaviro D. The Economics of Tax Law // New York University Public Law and Legal Theory Working Papers. Paper 455. 2014. No. 3.
6. Авдийский В. И. Экономический анализ права: сравнительно-правовое исследование // Международное публичное и частное право. 2012. № 3.
7. Антонов М. В. О некоторых теоретических проблемах применения экономического анализа права в России // Право. 2011. № 3.
8. Баранов В. Д. Экономическая безопасность внешнеторговой сферы России в условиях глобализации экономики (теоретико-методологический подход): автореф. дис.... д-ра экон. наук. М., 2011.
9. Баранов Н. С., Павлова Л. П. Налоговый режим для шельфовых месторождений // Финансы. 2014. № 4.
10. Барьер Ф. и др. Цивилистические правовые традиции под вопросом (по поводу докладов Doing Business Всемирного банка) / пер. с фр. А. Грядова. М., 2007.
11. Бланкенагель А. Конституционное понимание и функции экономической обоснованности налогов с точки зрения специалиста из Германии // Сравнительное конституционное обозрение. 2009. № 5.
12. Братусь С. Н. О роли советского права в использовании экономических законов социализма // О роли права в использовании объективных экономических законов / под ред. С. Н. Братуся. М., 1954.
13. Братусь С. Н. Соотношение экономических и административно-правовых методов управления социалистическим производством. М., 1965.
14. Буссе Р. Экономическое истолкование норм налогового права и экономической обоснованности в налогообложении // Налоговые споры: опыт России и других стран: по матер. VII Междунар. науч.- практ. конф. 18 октября 2013 г. / под ред. С. Г. Пепеляева. М., 2014.
15. Бэдан Ш. Право лица и государство. Воронеж, 1917.
16. Власенко Н. А. Правопонимание в свете категорий определенности и неопределенности // Журнал российского права. 2014. № 2.
17. Ворожихин В. В. Об определении экономической безопасности в условиях глобализации // Безопасность бизнеса. 2014. № 3.
18. Гаджиев Г. А. Предмет конституционной экономики // Очерки конституционной экономики. 23 октября 2009 г. / под ред. Г. А. Гаджиева. М., 2009.
19. Гаджиев Г. А. Экономическая эффективность, правовая этика и доверие к государству // Журнал российского права. 2012. № 1.
20. Грекова И. Ю. FATCA: новые трудности контроля // Внутренний контроль в кредитной организации. 2012. № 3.
21. Грехениг К., Гелтер М. Трансатлантические различия в правовой мысли: американский экономический анализ права против немецкого доктринализма // Вестник гражданского права. 2010. № 6.
22. Запольский С. В. Экономико-правовые институты регулирования регионального развития // Журнал российского права. 2014. № 4.
23. Зорькин В. Д. Правовое регулирование экономики: глобальные тенденции и российский опыт. URL: http://www.rg.ru/printable/2012/06/01/regulirovanie.html (дата обращения: 01.08.2014).
24. Ивлиева М. Ф. Финансовое право как наука и учебная дисциплина в Московском государственном университете // Финансовое право. 2010. № 2.
25. Казанцев Н. М. Метод финансового права: генезис // Журнал российского права. 2012. № 9.
26. Курбатов А. Я. Защита прав и законных интересов в условиях «модернизации» правовой системы России. М., 2013.
27. Кучеров И. И. Теория налогов и сборов. М., 2009.
28. Лафитский В. И. Обеспечение экономического развития как функция права // Верховенство права как фактор экономики: международная коллективная монография. М., 2013.
29. Мазаев В. Д. Перспективные направления междисциплинарного анализа взаимодействия конституционно-правовых и экономических институтов // Институты конституционного права / отв. ред. Л. В. Андриченко, А. Е. Постников. М., 2013.
30. Нефедов Д. В. Экономическая теория как основание конституционного толкования // Правоведение. 2013. № 5.
31. Неформальный подход // Российская газета. 2012. 11 дек.
32. Одинцова М. И. Экономические доводы в Конституционном Суде: возможности и границы их применения // Очерки конституционной экономики. 23 октября 2009 г. / под ред. Г. А. Гаджиева. М., 2009.
33. Степанов Д. И. Вопросы методологии цивилистической доктрины // Актуальные проблемы гражданского права: сб. ст. Вып. 6. М., 2003.
34. Счетная палата видит потери в бюджете-2014 // RBC-daily. 2013. 11 нояб.
35. Сырунина Т. Перспективы и сложности применения судами экономического анализа права при разрешении споров // Сравнительное конституционное обозрение. 2011. № 4.
36. Тихомиров Ю. А. Правовое пространство и вызовы глобализации // Правовое пространство и человек: монография / отв. ред. Ю. А. Тихомиров, Е. В. Пуляева, Н. И. Хлуденева. М., 2012.
37. Трубецкой Е. Энциклопедия права. М., 1916.
38. Улен Т. Теория рационального выбора в экономическом анализе права // Вестник гражданского права. 2011. № 3.
39. Фарбер Д. Отжившая пародия. Возрожденный прагматизм: ирония теоремы Коуза // Вестник гражданского права. 2012. № 2.
40. Хабриева Т. Я. Административные процедуры и административные барьеры: в поисках оптимальной модели соотношения // Административные процедуры и контроль в свете европейского опыта / под ред. Т. Я. Хабриевой, Ж. Марку. М., 2011.
41. Хабриева Т. Я. Экономико-правовой анализ: методологический подход // Журнал российского права. 2010. № 12.
42. Хаванова И. А. Фискальный (налоговый) суверенитет и его границы в интеграционных образованиях // Журнал российского права. 2013. № 11.
43. Хаванова И. А. Экономическое основание налога, или Homo economicus в налоговом праве? // Налоговед. 2013. № 9.
44. Халфина Р. О. О правовой форме экономических отношений // Советское государство и право. 1965. № 7.
45. Шершеневич Г. Ф. Система торговых действий. Критика основных понятий торгового права. Казань, 1888.
46. Шеффер Г.-Б. Эффективность как правовая норма // Истоки. Вып. 5: Экономика в контексте истории и культуры. М., 2004.
47. Шмаков А. В. Экономический анализ права: учеб. пособие. Ч. 1. Новосибирск, 2005.
48. Экономика и право: новый контекст// Российская газета. 2014. 21 мая.
49. Экономико-правовые институты регулирования регионального развития Российской Федерации: монография / под ред. Н. М. Казанцева. М., 2013.
50. Экономический подход к праву: критическое выступление Центо Вельяновски. URL: http://www.nsu.ru/nif/people_1/016.pdf (дата обращения: 20.11.2014).
